Kaupunginhallitus
Esityslista 31.08.2026/Asianro 295

KH 31.08.2026   

641/02.02.00.00/2026

Valmistelija Talousjohtaja Hannele Pöykkölä

 hannele.poykkola@savonlinna.fi, p. 050 575 8803

Selostus Kuntalain 110 §:ssä säädetään kunnan talousarviosta ja -suunnitelmasta. Muutoin kunnat saavat päättää, kuinka talousarvion ja -suunnitelman laativat.

 Savonlinnan kaupungin hallintosäännössä luvussa 7 on ohjeet kaupungin talouden hoitoon. 39 §:n mukaisesti kaupunginhallitus hyväksyy suunnittelukehykset ja talousarvion laadintaohjeet. Tämän ohjeen avulla toimielimet laativat talousarvioehdotuksensa. Valtuusto hyväksyy talousarviossa toimielimelle sitovat tehtäväkohtaiset toiminnan ja talouden tavoitteet sekä niiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet.

 Vuoden 2027 talousarvion laadintaohje on liitteenä A. Ohje sisältää myös suunnittelukehykset toimielimittäin.

 Kaupungin talouden tasapainotukseen tarvitaan toimenpiteitä. Kaupungin verotulokehitys on haastava. Nykyisillä veroprosenteilla verot eivät kasva kustannuskehitystä vastaavasti. Ennustetut verotulot talousarviovuodelle 2027 kasvaa vain +0,2 %. Käytännössä tämä tarkoittaa sitä, että toimintakatekehityksen tulee vastata vuoden 2025 tasoa. Toimintakatekehys on 75 miljoonaa euroa. Soputustarve on arviolta 8 miljoonaa euroa ja tarkoittaa -9-10 % % vuoden 2026 talousarvion toimintakatetasosta.

 Investointien kehys vastaa vuosittaista poistotasoa. Tällä tasolla lainamäärä ei lisäännyt, mutta uutta lainaa pitää ottaa entisten lainojen lyhynnyksiä varten. Korkomenojen kasvuun on syytä varautua. Nykyisellä lainamäärällä yhden korkoprosentin nousu tarkoittaa +1,2 miljoonaa enemmän korkomenoja vuositasolla.

 Talousarvion laadintaohje antaa suunnittelun suuntaviivat merkittävimpien erien ja muiden suunnittelussa huomioitavien asioiden osalta, jotka sitovat kaikkia toimielimiä, toimialoja ja tulosalueita. Suunnittelun lähtökohtana vuoden 2027 suunnittelussa ovat:

1.       Suunnitteluvuodet 2027-2029 eli talousarviovuosi +2 suunnitelmavuotta
   1.       Talousarvio 2027, taloussuunnitelma 2028-2029

2.       Toiminnan muutokset ja toiminnalliset tavoitteet
   1.       huomioidaan tiedossa olevat lakimuutokset
   2.       laaditaan toiminnalliset tavoitteet toimielimittäin pohjaten uuteen kaupunkistrategiaan
   3.       huomioidaan Tarkastuslautakunnan Arviointikertomuksessa esiinnostamat seikat tavoitteiden ja mittareiden laadinnassa
   4.       suunnittelukehykset ohjaavat toiminnan suunnittelua toiminnallisten tavoitteiden asetantaa koko suunnitelmakaudelle

3.       Suunnittelukehykset lasketaan nykyisillä veroprosenteilla.

4.       Käyttötalouden osalta kehykset annetaan toimielinten toimintakatetavoitteena.

5.       Investointien osalta suunnittelua ohjaa koko kaupungin nettoinvestointien määrä talousarviovuonna sekä suunnitelmavuosina.

6.       Lähtökohtaisesti kaupungin ottolainojen määrä ei suunnitelma kaudella lisäänny. Ottolainojen korkotason nousu on huomioitu osana kehyslaskentaa.

7.       Kuluttajahintojen osalta korotus on 3 % per suunnitteluvuosi

8.       Peruspalvelujen hintaindeksi on suunnitteluvuosille 3,5 / 3,6 / 2,8 %

9.       Henkilöstökulujen osalta huomioidaan kunta-alan sopimuskorotukset 1.2.2028. Keskimäärin + 3,7 % vuosittain.

10. Henkilöstösuunnitelmien tulee sisältää muutossuunnitelmat myös siitä, miten toiminta järjestetään ja miten varaudutaan henkilöstön siirtyessä työelämävaiheesta seuraavaan eli miten mittavaan henkilöstön muutokseen varaudutaan eri toiminnoissa suunnittelukaudella.

11. Talousarviorakenteeseen tehdään tiedossa olevat muutokset. Tarvittaessa rakennetta muutetaan esim. organisaatiomuutospäätösten myötä.

12. Konsernirakenne
    1.       asetetaan tavoitteet merkittävimmille konserniyhteisöille
    2.       huomioidaan tiedossa olevat tulevat muutokset konsernirakenteseen
       1.       yhtiöitettävät Sote-kiinteistöt

 Aikataulun osalta alustavasti esitetään:

-          Lautakuntien ja muiden vastaavien toimielinten talousarvioesitysten käsittelyt 23.10.2026 mennessä

-          Kaupunginjohtajan esitys 5.11.2026

-          Kaupunginhallituksen esitys 23.11.2026

-          Kaupunginvaltuuston talousarviokokous 14.12.2026

-          lisäksi veroprosenttien osalta kaupunginhallituksen käsittely 9.11. ja kaupunginvaltuuston päätöskäsittely 16.11.2026.

 Liite A: TA2027 Suunnitteluohje

Toimivalta Hallintosääntö 39 §

Esittelijä Vt. kaupunginjohtaja Ma Ding

Päätösehdotus 

Päätös 

Tiedoksi 

Toimenpiteet Toimielimet

 Toimialajohtajat

 Tulosaluevastaavat